Сегодня в аграрно-техническом колледже прошли необычные уроки, сначала с преподавателями, а затем с учащимися, — уроки налоговой грамотности
Перед педагогами и учащимися выступила начальник управления налогообложения физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лепельскому району Елена Багинская.
Налоги – это цена которую мы платим чтобы жить в цивилизованном государстве.
Многие люди задают вопрос: зачем платить налоги?
Ответ состоит в том, что каждому государству для осуществления своих функций необходимы средства. Они формируются с помощью налогов. Налоги составляют основу доходов государственного бюджета страны.
Налогом признается обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.
Существуют различные виды налогов. В зависимости от способа взимания выделяют прямые и косвенные налоги.
В Республике Беларусь устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.
Республиканскими признаются платежи установленные Кодексом, Президентом Республики Беларусь либо международными договорами.
К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся:
– налог на добавленную стоимость;
– акцизы;
– налог на прибыль;
– подоходный налог с физических лиц;
– транспортный налог;
– налог на недвижимость;
– земельный налог и другие.
Местными признаются налоги и сборы, установленные нормативными правовыми актами местных Советов депутатов (Лепельским районным Советом депутатов).
К местным налогам и сборам относятся: налог за владение собаками;
курортный сбор; сбор с заготовителей.
Так же существуют особые режимы налогообложения, которые применяется для плательщиков:
– налога при упрощенной системе налогообложения;
– единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
– единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
– налога на игорный бизнес;
– сбора за осуществление ремесленной деятельности;
– сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
– налога на профессиональный доход.
Косвенные налоги – это налог, которым государство облагает товары и услуги для пополнения своих доходов, использующийся как инструмент фискальной политики. Примерами косвенного налога являются налог на добавленную стоимость и акциз.
Прямые налоги – это налоги, непосредственно взимаемые с доходов или имущества налогоплательщика. Основным таким налогом является подоходный налог. Согласно законодательству, физическое лицо обязано отдать в бюджет часть своего дохода. Налогообложению подлежит любой доход физлица, полученный как в денежной, так и в натуральной форме (например, деньги, имущество, недвижимость и др.).
Причем, такой доход может быть получен как в Беларуси, так и за границей или из-за границы.
Некоторые доходы не облагаются подоходным налогом, освобождение от уплаты применяется в отношение более 60 видов доходов. К наиболее распространенным относятся:
– доходы, полученные от близких родственников (детей, родителей, родных братьев и сестер, супругов); – доходы, полученные детьми в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет за выполненную работу в период нахождения в лагерях труда и отдыха;
– доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь и государств – участников Содружества Независимых Государств;
– реализации физическими лицами лекарственных растений, ягод, грибов, орехов и другой дикорастущей продукции;
– доходы, полученные от сдачи внаем жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим);
– доходы в виде грантов Президента Республики Беларусь в науке, образовании, здравоохранении, культуре, молодежной политике.
Кроме того, к облагаемым доходам может быть применена такая льгота, как налоговые вычеты. Эти доходы могут быть уменьшены на следующие вычеты:
1) стандартные налоговые вычеты.
Применение вычетов зависит от размера полученного дохода, наличия детей или иждивенцев и от того, относится ли физлицо к отдельным категориям лиц, имеющим право на льготу (например, инвалид, “чернобылец”, “афганец”).
При этом иждивенцами признаются лица, находящиеся на содержании физлица (декретницы, студенты, несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, и инвалиды I и II группы старше 18 лет);
2) социальные налоговые вычеты.
Такие вычеты уменьшают облагаемый доход физлица на суммы расходов, связанных с обучением, страхованием и др.
Социальный вычет на обучение вправе применить физлицо, которое осуществляет расходы на оплату обучения:своего, своих детей (независимо от их возраста), других близких родственников, подопечных. Вычет предоставляется в суммах, направленных на оплату обучения, а также на погашение кредитов и займов, использованных на оплату этого обучения.
3) имущественные налоговые вычеты;
Физлицо имеет право уменьшить облагаемый доход на суммы расходов, связанных с:
– строительством либо приобретением жилья; – возмездным отчуждением имущества.
Право на имущественный вычет при строительстве либо приобретении жилья имеет состоящее на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физлицо, которое осуществляет расходы на строительство или покупку на территории Беларуси одноквартирного жилого дома или квартиры, на погашение кредитов и займов, использованных на эти цели. Вычет предоставляется в сумме произведенных физлицом или членами его семьи расходов на указанные цели.
Как правило, исчисление подоходного налога осуществляется по ставкам, установленным в процентах. В частности, установлены следующие процентные ставки:
13% – основная ставка для физлиц на все доходы;
9% – для доходов, полученных от резидента Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам);
26% – для доходов от незаконной предпринимательской деятельности и др.
В отношении доходов плательщиков, полученных от сдачи физлицам жилых и (или) нежилых помещений в аренду, наем, применяются ставки подоходного налога, установленные в фиксированных суммах, которые применяются независимо от суммы полученных доходов.
Так, ставка указанного налог, при сдаче в аренду жилого помещения в г.Лепеле составляет 19 руб. 80 копеек за 1 комнату, а в сельской местности – 14 руб. 20 копеек.
Если физлицо получает доход от организаций и индивидуальных предпринимателей, то данные субъекты и должны рассчитать, удержать и перечислить подоходный налог в бюджет при выплате дохода. А если физлицо получило доход от другого физлица, сделать это следует ему самостоятельнопосредством подачи в налоговый орган декларации о полученных в течение года доходах. Срок подачи декларации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом.
В письменной форме декларацию можно представить в любую инспекцию МНС независимо от места постановки на учет и места жительства. Декларация в электронном виде подается через личный кабинет плательщика на портале МНС.
В целях стимулирования деловой активности и развития сельских регионов страны в налоговой политике применяется широкий спектр налоговых преференции (льгот).
Одним из таких нормативных правовых актов является Декрет Президента Республики Беларусь от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности»
Налоговые преференции для организаций установлены в виде освобождения в течение семи календарных лет со дня их государственной регистрации от уплаты налога на прибыль и налога на недвижимость, а индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты подоходного налога в отношение доходов (прибыли), полученных от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в сельской местности.
Физические лица постоянно проживающие и работающие в сельхоз организациях, а так же в организациях здравоохранения, культуры, в учреждении образования и социальной защиты имеют право на льготу по уплате налога на недвижимость по объектам расположенным на селе.
С целью защиты социально-уязвимых слоев населения (пенсионеры по возрасту, инвалиды I или II группы; несовершеннолетние дети, недееспособные лица, военнослужащие срочной военной службы, участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь “О ветеранах”, многодетные семьи имею право на льготы по налогу на недвижимость и земельному налогу не зависимо от места их регистрации.
С 1 января 2023 г. в нашей стране введен специальный налоговый режим для физических лиц – «Налог на профессиональный доход».
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход». Уплата налога на профессиональный доход: заменяет уплату: подоходного налога с физических лиц, сбора за осуществление ремесленной деятельности, единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Также включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц.
Для плательщика, являющегося получателем пенсии ставка налога с 10 % фактически уменьшается до 4 % .
Самостоятельно физическому лицу рассчитывать налог на профессиональный доход не нужно. Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу.
Без регистрации в качестве ИП используя данную платформу можно заниматься репетиторством, фотосъемкой, продажей котят и щенков, продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию. Кроме того есть возможность выполнять работы (оказывать услуги):
– по дизайну интерьеров;
– пошиву одежды, головных уборов, обуви из материалов заказчика;
– отделочным работам, в том числе кладке и ремонту печей и каминов;
– по доставке товаров, посылок, пакетов.
– оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру;
– разработке веб-сайтов, IT и иным виды услуг.
Хотите подработать в свободное время или сделать любимое хобби основным источником дохода? Возможности для этого есть даже без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Только не следует забывать, что по общему правилу Трудового кодекса, самостоятельно можно осуществлять деятельность лицом, достигшим 16 лет, в более раннем возрасте деятельность возможна при наличии письменного согласия одного из родителей.
