Инспекция МНС по Лепельскому районудоводит досведения, что согласно пункта 6 статьи 85 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) все налоговые агенты за 2025 год обязаны в срок не позднее 1 апреля 2026 г. представить в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) и сведений, относящихся к государственным секретам или банковской тайне, в том числе освобождаемых от налогообложения, а также обо всех предоставленных вычетах и об исчисленных суммах подоходного налога с применением всех предусмотренных законодательством ставок подоходного налога.
Сведения о доходах физических лиц (далее – сведения о доходах) обязаны представлять налоговые агенты:
- государственные органы;
- белорусские организации;
- белорусские индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро;
- иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;
- представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством;
- территориальные нотариальные палаты, которые выплачивают доходы физическим лицам и исчисляют, удерживают из этих доходов подоходный налог и перечисляют его в бюджет.
Порядок представления сведений о доходах установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 № 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц» (далее – постановление № 201).
Форма сведений о доходахустановлена приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 № 35 «О формах и перечне сведений».
Сведения о доходах представляются налоговыми агентами в отношении всех физических лиц, включая граждан Республики Беларусь, иностранных граждан, в том числе физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (пункт 6 статьи 85 НК).
Такие сведения представляются в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – МНС) (часть 4 пункта 6 статьи 85 НК, подпункт 5.2 пункта 5 Положения о представлении сведений о доходах физических лиц, утвержденного постановлением № 201, далее – Положение) одним из следующих способов:
1 способ
Налоговые агенты, использующие для учета доходов физических лиц бухгалтерские программы, при доработке таких программ могут формировать и представлять сведения о доходах при помощи таких программ и веб-сервиса, позволяющего отправлять заполненные и подписанные ЭЦП сведения на портал МНС.
2 способ
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц через Личный кабинет плательщика, вход в который осуществляется путем использования ЭЦП.
3 способ
Формирование и направление сведений о доходах физических лиц при помощи АРМ «Плательщик».
В АРМ «Плательщик» сведения о доходах можно будет подписать ЭЦП и отправить на портал МНС.
4 способ
Для некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих ЭЦП. Сведения формируются при помощи АРМ «Плательщик» и в формате json представляются на цифровом носителе в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента.
В случае выявления неполноты или недостоверности представленных сведений налоговые агенты в течение 30 календарных дней с момента их выявления вправе представить уточненные сведения в установленном порядке (пункт 6 Положения).
Одновременно установлен перечень сведений о доходах, которые не представляются налоговыми агентами. К таким сведениям относятся сведения (часть 2 пункта 6 статьи 85 НК):
- о доходах, которые не признаются объектом налогообложения подоходным налогом (перечень таких доходов содержится в п.2 ст.196 и п.1 ст.201 НК);
- доходах (выплатах) несовершеннолетних граждан Республики Беларусь, в документах которых отсутствуют сведения об их идентификационном номере;
- о доходах в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);
- о доходах, относящихся к государственным секретам, банковской тайне;
- о доходах индивидуальных предпринимателей от осуществления предпринимательской деятельности;
- о доходах от реализации продукции растениеводства, выращенной физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, находящемся на территории Республики Беларусь, выплачиваемых заготовительными организациями потребительской кооперации или другими организациями, индивидуальными предпринимателями;
- о доходах от сбора и сдачи лекарственного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции;
- о доходах от сдачи организациям или индивидуальным предпринимателям вторичного сырья по перечню, установленному Советом Министров Республики Беларусь;
- о займах и кредитах, выданных физическим лицам, выступающим при заключении договоров займа или кредитных договоров в качестве белорусских индивидуальных предпринимателей;
- о микрозаймах, предоставляемых микрофинансовыми организациями и организациями, которые не являются микрофинансовыми организациями и которым предоставлено право осуществлять микрофинансовую деятельность, физическим лица в порядке, установленном законодательством;
- о коммерческих займах;
- о займах, предоставляемых физическим лицам по договорам займа денежных средств, заключенным посредством сервиса онлайн-заимствования в порядке, установленном законодательством;
- о выдаваемых банками кредитах;
- обо всех видах, предусмотренных законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь компенсаций, за исключением денежной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, выходного пособия в связи с прекращением трудового договора, а также подлежащих налогообложению подоходным налогом компенсаций, выплачиваемых в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
- о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) профсоюзными организациями, объединениями профсоюзов членам таких организаций, лицам, состоящим с этими членами в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога в соответствии с пунктами 11-1 и 38 статьи 208 НК;
- о доходах, выплачиваемых (выдаваемых в натуральной форме) военнослужащим общественными объединениями, членами которых они являются, лицам, состоящим с этими военнослужащими в отношениях близкого родства, освобождаемых от подоходного налога в соответствии с пунктами 11-1 и 38-1 статьи 208 НК;
- о доходах, выплачиваемых членам избирательных комиссий, комиссий по референдуму, комиссий по проведению голосования об отзыве депутата;
- о доходах, выдаваемых в натуральной форме и освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с абзацем третьим части первой пункта 23 статьи 208 НК;
- о призах и (или) подарках, полученных в натуральной форме победителями, призерами, участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц в соответствии с пунктом 28-1 статьи 208 НК;
- о доходах в виде дивидендов, полученных в течение календарного года, за который представляются сведения о доходах, в размере, не превышающем 40 белорусских рублей;
- о доходах, выплачиваемых налоговым агентом, признаваемым местом основной работы (службы, учебы) умершего работника (военнослужащего, обучающегося), в том числе ранее работавшего (служившего, обучавшегося) у такого налогового агента, лицам, состоящим с умершим работником (военнослужащим, обучавшимся) в отношениях близкого родства, в связи с его смертью, а также работникам (военнослужащим, обучающимся), в том числе ранее работавшим (служившим, обучавшимся) у такого налогового агента, в связи со смертью лиц, состоявших с работником (военнослужащим, обучающимся) в отношениях близкого родства;
- о доходах в виде стоимости путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных полностью или частично за счет средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, средств бюджета, а также в отношении сумм дотаций, выделенных на удешевление стоимости путевок из средств республиканского бюджета.
Направляем также порядок активации пользователя в кабинете налогового агента (Приложение 1).
С информацией о порядке представления налоговым агентом сведений о доходах физических лиц за 2025 год можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: https://nalog.gov.by/ в разделе «Актуальное» подразделе «Представление налоговым агентом сведений о доходах физических лиц за 2025 год».
При наличии вопросов функционирования сервисов по заполнению и направлению сведений через Личный кабинет плательщика (настройка и установка программного обеспечения, его функциональные возможности) следует обращаться в телефонную справочную службу МНС по телефонам 189 либо (017) 229 79 79.
При наличии вопросов интеграции API-сервиса в бухгалтерские программы следует обращаться по телефонам МНС (017) 229 79 86, 229 79 93, а также на электронную почту разработчика: support udfl@sws.bv.
За консультацией по заполнению сведений о доходах следует обращаться в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента. Контактные телефоны сотрудников налоговых органов, осуществляющих консультирование по вопросам заполнения сведений о доходах физических лиц за 2025 год, размещены на официальном сайте МНС (прямая ссылка: https://nalog.gov.by/individuals_income_2024/#22 ).
